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理论研究

查处重大违法违纪问题线索规律研究

时间:2017-07-02 23:53作者:admin 点击:
课题组成员:王元生 岳计生 侯增才 摘要:党的十八大以来,习近平总书记对如何打赢党风廉政建设和反腐败斗争这场硬仗提出了许多新观点新论断,形成了反腐倡廉新思想。同时给各
课题组成员:王元生 岳计生  侯增才

摘要:党的十八大以来,习近平总书记对如何打赢党风廉政建设和反腐败斗争这场硬仗提出了许多新观点新论断,形成了反腐倡廉新思想。同时给各级监督机构明确了新目标、部署了新任务、提出了新要求。充分发挥审计在查处重大违法违纪问题中的作用,认真研究审计发现问题线索的方法,切实加强审计发现问题线索查处机制建设,成为审计机关面临的一项重要任务。
关键词:查处  重大问题线索  研究
  一、研究的背景
  习近平总书记2015年在中国共产党第十八届中央纪律检查委员会第五次全体会议上发表重要讲话,强调要进一步加大领导干部的审计监督力度,敦促领导干部按本色做人、按角色办事。李克强总理2014年在北京接见全国审计机关先进集体和先进工作者代表时强调,广大审计干部一定要再接再厉,以勇于担当的敬业精神、精湛过硬的专业素养,奋发有为,开拓进取,不断提高审计工作水平,当好经济社会发展的“重器”和反腐倡廉的“利剑”,更好服务于党和国家事业大局。
  二、研究的意义
  审计机关的主要任务是:围绕党和政府工作中心,认真履行审计监督职责,为促进依法行政,维护经济秩序,推进廉政建设,保障国民经济又好又快发展做出贡献。由此可见,审计机关在推进国家经济社会建设和反腐倡廉建设中肩负有重大责任。审计机关是独立于管理者、经营者之外,以监督者的身份代表国家行使监督权力,监控国家财政资金使用的运行轨迹,确保财政资金在国家经济建设中发挥应有的社会效益,以维护国家财政经济纪律的安全性为己任。最终目标是围绕经济建设这个中心,为党政领导宏观决策服务提供政治保障;惩治腐败和预防腐败发生,维护党纪、政纪、财经纪律秩序;促进党风廉政建设健康发展,提高从严治党、依法行政的效能。
  从这个角度来讲,促进审计机关履行工作职责,是维护行政纪律,改善行政管理,提高行政效能的需要。为此,审计机关必须认真落实中央领导的指示精神,围绕刘家义审计长“审计的本质就是国家经济社会运行的免疫系统,审计是国家政治制度的重要组成部分,是民主法治的产物,也是推进民主法制的工具”要求审计机关要履职尽责,主动作为,发现和移送重大违法违纪案件线索,促进国家治理的现代化和社会的公平正义。
  三、违法违纪问题的特点研究
  反腐败是当前党内外普遍关注的热点问题之一。正确判断反腐败斗争形势是一个十分重要的问题。我们必须清醒地看到党员干部队伍的主流是好的,腐败分子只是极少数。同时也必须看到腐败现象易发多发的土壤和条件在一些领域依然存在,反腐败斗争的形势还比较严峻。党员干部特别是领导干部违纪违法的案件仍时有发生,涉及干部的职级层次较高,在某些地方和部门违反纪律的问题比较严重,重大违纪违法案件一再发生,损害群众利益的不正之风屡禁不止。形式主义、官僚主义作风、弄虚作假、铺张浪费现象仍然突出。为此,审计机关必须积极适应新情况,在不断探索当前领导干部腐败的特点、规律上下功夫,提出解决新问题、新情况的有效对策,推动和促进反腐倡廉工作向纵深发展。
   从近年来的反腐成果来看,腐败现象仍处于多发期和易发期,呈现出行业性、隐蔽性、多发性的特点。具体表现为,从领导干部腐败现象的范围与领域上看,呈现出广而深的发展趋势;领导干部腐败现象纵向在深入表现为由单一腐败向多样腐败、由个人行为向组织行为发展,横向上在扩散向各个部门、行业和社会各个领域辐射;从领导干部腐败现象的职级和层次上看,呈现出由低职级向高职级的发展趋势;从领导干部腐败现象的金额与数量上看,呈现出金额较大的发展趋势;从近几年审计发现的案件看,主要是侵吞国有资源,私设小金库,虚假报账套取资金,招投标环节违规操作,搞利益输送违规为他人谋取利益;从领导干部腐败现象的形式与手段上看,呈现出更具隐蔽性、更加智能化的发展趋势。同时,在查处的腐败案件中,有一个突出的特点就是跨层次、跨行业“窝案”、“串案”明显增加。一些案件往往是大案套小案,一案套多案,一个案可带出几个案,一个人牵涉几十个人。如查处村级干部或乡镇干部直接牵连到县直部门和县级某些领导。从根本上看,还是制度缺失,体制机制上有问题,监管不到位,主体责任、监督责任没有很好的履行。
  四、发现违法违纪问题的线索方法研究
  审计工作,特别对一些重大违法违纪问题和经济案件的审计与查处,要精心组织,需要有坚定的信心和韧劲,但审计方法也尤为重要。实践证明,先进科学的审计方法是我们实现审计目标、完成审计任务的途径与手段。因而,对审计方法的研究与探索始终是我们审计实践中的一个重要课题,也正是在具体工作中尝试与运用了这些方法,我们的审计工作才收到比较好的效果。
  (一)从内部控制度入手查找重要审计问题线索。内部控制制度是一个单位自我管理、自我约束和自我监督的机制。实践证明,一个单位的内控制度不健全或有效性差,这个单位就很可能产生违纪违规的问题。因此,基础制度审计已成为现代审计的主体理念,以一个单位内部控制制度评审为切入点,以从内控制度到会计核算系统为基本路径,开展审计工作。审计人员应重视对被审计单位内部控制制度的检查,尤其是要对不相容职务控制、人员素质控制和凭证传递程序进行重点检查,以测定内控制度可信赖程度,找出薄弱环节。对审计预期、审计内容、审计重点作出基本判断安排。如,在审计某市行政执法局的时候,发现单位内控制度有漏洞,执法中队有独立的执法执罚权,并且票据管理混乱,可以现金缴费。据此顺藤摸瓜,发现三个中队都存在贪污、挪用行政性收费和罚没收入情况。审计机关移送纪检监察和检察机关后,查处涉案人员10余人、资金200余万元,其中3人移送司法机关,10多人受到党政纪处分。
  (二)从严从细审核原始凭证发现重要违法违纪问题线索。审计的过程从某个方面来看,也是审计证据搜集、查证,最终获得审计证据支持的过程。特别是在以经费收支核算为主要内容的行政事业单位审计中,对审计证据尤其是原始凭证审核,就是一个审计重点。在审计中,要特别注意有无篡改原始数据、伪造经济事项、使用非法票据等、收款收据不按顺序号使用,虚假合同套取资金等,从异常数据、字迹、经济往来、账务处理、收款收据使用等方面,去发现问题和查找一些重要的问题线索。在审计某市旅游局时发现,其与某印务广告公司签订的宣传资料印制合同为虚假合同,套取资金33000元。移送后,相关责任人受到处理。
  (三)尝试运用逻辑推理法发现重要审计问题线索。唯物论和辩证法告诉我们,任何事物之间都存在着一定的联系。而这些联系又具有一定的逻辑性。即根据事物之间存在的内在联系的逻辑关系,进行分类、分析、归纳、推理,把相关的问题和现象不断地纳入逻辑分析的视角,又不断地排除非逻辑因素,从现象间的矛盾关系到实质性的因果关系,推理出一些必然性的东西,发现和揭示重要问题的线索。今年,我们在对某县城乡低保资金审计时,通过享受低保人员的车辆、住房、贷款、用电等大量数据的分析比对,发现违规享受低保人员700余人;在对小额担保贷款审计时,比对行政事业单位人员、离退休人员,重复贷款人员等信息,查处违规发放小额担保贷款200余万元,追回财政贴息近10万元。线索移送后,有关部门对工作不负责任的20余人进行了党政纪处分和职务调整,切实维护了群众利益,收到很好的社会效益。
  (四)政策攻心与实际检查相结合查寻重要审计问题线索。审计监督属于行政执法范畴。审计执法,尤其是在进行重大问题揭示与查处时应尝试运用心理学和犯罪心理学,进行政策攻心。观察其言行,揣摸其心理,破解心迹密码。即通过对有关人员晓知以法,动之以情,攻破其心理防线,获取线索。那些心理防线薄弱或受人唆使、胁迫而违法违纪的人,在接受检查监督时往往会发生微妙的心理变化,神色言行反常。对疑点直追不放,追根求源,往往能发现重大违法违纪问题。
  (五)整合与利用平时审计积累的资料发现重要审计线索。在几年的审计实践中,我们注意把平时审计的相关资料和信息进行综合分析与整合,在审计中进行系统地、动态地、联系地加以运用,能收到很好的效果。
以上五个方面的具体审计方法,是破解审计难题的钥匙,是刺破违规犯罪黑幕的利剑,不能孤立、机械地运用,而要相互补充、有机结合、灵活运用。
  五、发现违纪违法问题的线索查处机制建设研究
  违纪违法案件的揭露、发现和查处,往往需要一个过程。一般来讲,这个过程越短,反映我们的惩治腐败机制越完善,反腐败的效果越明显;反之,这个过程拖得越长,案件的社会危害性就越大,也影响群众对反腐败斗争的信心。为什么社会上有的人对我国反腐败斗争所取得的成果还不满意,这与我们的揭露、发现和查处机制灵敏度、有效性有很大关系。
  查办案件工作是反腐倡廉的重要手段,只有深入研究新形势下违纪违法案件发生的特点和规律,积极探索及时揭露、发现和查处违纪违法案件的新途径、新办法,才能不断提高办案水平。我们构建及时揭露、发现和查处违纪违法案件额机制,就是要从实际出发,通过实践创新,为及时揭露、发现和查处违纪违法案件提供新途径。
  (一)建立研判预警机制。构建及时揭露、发现和查处违纪违法案件机制的内在动因是对腐败问题的主动出击,力争早发现和掌握违纪违法案件的线索,尽可能快速地揭露腐败分子,尽可能高效地查处违纪违法案件。可以说,发现腐败、揭露腐败是最主动的预防。基于这一分析,建立研判预警机制是着眼于对党员领导干部廉洁从政信息的收集、整理和分析。一方面,这一机制要求纪检监察机关内部建立健全相关制度,具体就是建立重点案件线索建档和查询制度;信访、党风、纠风和案件查办、案件管理等部门的定期排查会商访情、案情制度;及时排查并提供高危线索制度;重要案件查办总结和相关线索移交管理制度。另一方面,这一机制对党委、政府的各职能部门也提出相关要求,即充分发挥各级党委反腐败协调小组联系会议作用,协调检察、反贪、公安、法院、审计、信访等部门,健全重要案情协调会议制度,不让可以成案违纪违法线索流失掉,使权力运行的重点领域、关键环节和危险对象始终处于有效监控之中。
  (二)建立科技防范机制。运用现代科技手段,按照干部管理权限,充分整合资源,建立整个地方的领导干部信息采集平台,重点完善并动态维护好含有领导干部各类从政信息在内的数据库,并与有关金融、房产等机构连接。平台包括个人廉情系统,该系统着重对被监督者的各类信息,包括个人银行资金增减流向、家庭住房的变化、本人出国境频次、子女亲属从业与国籍的异动情况等进行比对分析,从中发现异常情况,为发现违纪违法案件提供技术层面的预警支持。平台还包括一个廉洁用权系统,该系统着重建设完善的行政权力网上监察系统,所有行政权力行使的路径、流程及行政审批过程,均得到公开透明的监督;建设工程招投标、医药采购招投标、政府采购招投标、国有土地使用权招拍挂等等,全部纳入网上远程招投标子系统,斩断利益攸关方之间的寻租渠道,通过可以设防,使所有权力的行使均无法逃脱科技之眼的监控,从而提高反腐败斗争的效果。
  (三)建立公务员从政道德教育机制。主要培养公务员对党和国家的忠诚,自觉履行维护党和国家利益的义务。该机制充分利用各级各类教育培训机构,注重将公务员从政道德教育,特别是自觉履行维护党和国家利益的义务等内容纳入基本课程,培养公务员对违纪违法行为自觉抵制和主动斗争的意识和能力。
  (四)建立制度保障机制。主要是落实一系列行之有效的反腐倡廉制度,发挥制度在揭露、发现和查处违纪违法案件中的保证作用。具体包括对下级党委和政府开展巡视的制度,党务、政务信息公开制度,行政权力内控制度,绩效考核与责任追究制度,特别是《廉政准则》、《纪律处分条例》、《关于领导干部报告个人有关事项的规定》、《关于对配偶、子女均已移居国(境)外的国家工作人员加强管理的暂行规定》等。而且要按照信息公开的要求,尽可能扩大制度的公开范围,给人民群众真实对称的信息量。监督者只有与被监督者的信息对称,才能进行比对,才能便于监督。与此同时,不断依据反腐倡廉建设中出现的新情况、新问题,及时制定和完善新的约束制度,通过制度来压缩违纪违法着的行为空间,继而达到主动预防腐败的目标。
  (五)建立健全社会监督机制。对公民的信访举报监督应该拓展受理途径,转变信访举报的传统模式,建立起与新形势相适应的多渠道、立体化、便捷化、网络化的信访举报监督新模式。各级举报中心应该积极采取开门受理、下访受理、互动受理、网络受理等方式。特邀党风联络员和特邀监察员是各级纪检监察机关向基层、向社会延伸,掌握党风廉政建设情况的重要触角,要使他们进一步扮演好信息员、监督员、宣传员的角色。新闻媒体和网络在开展舆论监督,揭露、发现违纪违法案件中发挥着不可替代的作用,当前最关键的是要建立起媒体、网络与反腐败专门机构正常联系和沟通机制,反腐败专门机构向媒体、网络反馈信息和征询反腐败舆情信息制度。
    参考文献
    1、审计署:审计移送重大违纪违法问题线索具四特点
    2、关于揭示和发现重要审计问题线索方法的探讨,
作者:杨贵凌
    3、对审计查处重大违法违纪问题和经济案件的几点思考,作者:黄大新  李玮,《江西审计与财务》